Doanh nghiệp nhỏ, công nghệ cao hưởng lợi lớn từ Luật Thuế TNDN mới

Tại Hội nghị đối thoại với cộng đồng doanh nghiệp Hàn Quốc về chính sách và thủ tục hành chính thuế, hải quan năm 2024-2025, Bộ Tài chính đã công bố nhiều nội dung quan trọng của Luật Thuế TNDN 2025, với loạt điều chỉnh sâu rộng hướng tới xây dựng môi trường đầu tư công bằng, minh bạch và thúc đẩy doanh nghiệp phát triển xanh, chuyển đổi số, hội nhập toàn cầu.

Mở rộng đối tượng nộp thuế, làm rõ cơ chế thu nhập xuyên biên giới

Một trong những thay đổi đáng chú ý là mở rộng phạm vi đánh thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng số hoặc thương mại điện tử. Theo quy định mới, các nền tảng kỹ thuật số được xem là "cơ sở thường trú" tại Việt Nam, qua đó doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải kê khai, nộp thuế với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Luật cũng làm rõ cơ chế xác định thu nhập chịu thuế trong và ngoài nước, đồng thời đưa vào quy định nghĩa vụ nộp thuế bổ sung theo cơ chế thuế tối thiểu toàn cầu (IIR) đối với khoản thu nhập ở nước ngoài của doanh nghiệp Việt Nam.

Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế, khuyến khích đầu tư xanh và đổi mới

Tại Điều 4, Luật bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, nhằm hỗ trợ các chính sách ưu tiên phát triển bền vững. Các khoản này bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh, tiền lãi trái phiếu xanh, các khoản hỗ trợ từ ngân sách nhà nước và Quỹ hỗ trợ đầu tư của Chính phủ, cùng thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.

Ngoài ra, thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công cũng được miễn thuế, góp phần thúc đẩy tự chủ tài chính khu vực công.

Linh hoạt kỳ tính thuế, cho phép bù trừ lãi - lỗ

Về kỳ tính thuế, doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trong khi doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số tuân theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Luật cũng cho phép bù trừ lãi từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư với lỗ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, ngoại trừ phần đang hưởng ưu đãi thuế. Quy định này giúp phản ánh sát thực kết quả kinh doanh và hỗ trợ doanh nghiệp quản trị tài chính hiệu quả hơn.

Thêm 2 mức thuế suất mới cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Một thay đổi lớn tại Điều 10 là việc bổ sung hai mức thuế suất 15% và 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng và từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng. Đây được xem là động thái giảm gánh nặng thuế, giúp khu vực doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có thêm nguồn lực tái đầu tư và mở rộng sản xuất.

Khuyến khích chi tiêu cho R&D, chuyển đổi số và giảm phát thải

Điều 9 của Luật sửa đổi quy định chi tiết các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm chi cho nghiên cứu - phát triển (R&D), đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, và chi phí giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa các-bon, giảm ô nhiễm môi trường.

Doanh nghiệp cũng được trừ khoản đóng góp vào các quỹ do Chính phủ thành lập hoặc tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ. Đồng thời, Luật nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ từ 10% lên 20% thu nhập tính thuế hằng năm, phản ánh định hướng mạnh mẽ của Nhà nước đối với đổi mới công nghệ.

Ưu đãi thuế cho công nghệ cao, bán dẫn, AI và dữ liệu

Từ Điều 12 đến 18, Luật bổ sung hàng loạt chính sách ưu đãi cho các lĩnh vực công nghệ cao, bán dẫn, trí tuệ nhân tạo, trung tâm dữ liệu, an toàn thông tin mạng, công nghiệp cơ khí trọng điểm, sản xuất thiết bị điện tử, sản phẩm quốc phòng - an ninh.

Đáng chú ý, hoạt động nghiên cứu, thiết kế, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn được đưa vào danh mục ưu đãi thuế TNDN, cùng với đầu tư vào cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo.

Thu nhập từ hoạt động báo chí, quảng cáo trên báo cũng được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% - một điểm mới đáng chú ý, phản ánh nỗ lực hỗ trợ kinh tế báo chí trong bối cảnh chuyển đổi số.

Loại bỏ ưu đãi dàn trải, tăng tính minh bạch và công bằng

Luật loại bỏ ưu đãi đối với các ngành nghề trùng lặp, dàn trải, không có tiêu chí rõ ràng, chẳng hạn tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản, đồng thời không còn ưu đãi riêng cho dự án đầu tư tại khu công nghiệp nếu không đáp ứng điều kiện ngành nghề, địa bàn ưu đãi.

Bên cạnh đó, các quy định về miễn, giảm thuế mới được thiết kế linh hoạt, hướng đến hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ công tại vùng khó khăn, hay các tổ chức khoa học - công nghệ công lập hoạt động phi lợi nhuận.

- 05:43 20/10/2025